许昌市水利局关于曹寨水厂配套管网项目

竣工财务决算审计报告的整改报告

市审计局：

针对曹寨水厂配套管网竣工财务决算的审计报告（许审投报〔2021〕9号）提出的问题，市水利局高度重视，多次召开会议研究问题整改工作，督促曹寨水厂项目公司完善问题整改资料，调整相关账目。目前，问题已整改完毕，现将具体情况报告如下：

一、问题整改情况

（一）关于基本建设程序管理方面问题

1.概算执行不严，未严格按批复内容执行。由于项目批复中魏都区、建安区工程投资超出本级财政承受能力，市水利局和魏都区、建安区商定，聚贤街、周庄街、永昌路及天宝路管网工程按属地原则由各区筹资适时实施。截至目前，魏都区天宝路管网工程已于2019年12月实施完成，聚贤街、周庄街、永昌路管网工程将根据实际需要、道路实施计划及财力等情况逐步实施。市水利局将继续督促项目实施单位按批复内容完成项目施工。（材料见附件1：天宝路给水工程验收鉴定书及招标资料）

2.施工图设计文件审查合格书办理滞后、质量监督手续办理滞后。由于项目公司支付审图费用时间滞后，致使审图中心出具施工图审查合格书滞后，所有工程均是按照审查合格的图纸施工；该项目自开工之日至完工，市水利工程质量监督站按照程序规定实施全程监督，由于项目公司提供监督备案相关资料滞后，致使质量监督登记日期晚于开工日期。市水利局在今后的项目建设中将严格按建设程序办理相关手续，杜绝此类现象再次发生。

（二）关于竣工财务决算编制方面问题

1.多计建筑安装工程费。市水利局已与项目公司、施工单位商定结算方案，并督促项目公司按照审计结果依法据实与施工单位办理结算。

2.多计待摊费用。一是市水利局已与项目公司、监理单位、造价咨询单位商定结算方案，并督促项目公司按照审计结果依法据实与施工单位办理结算。二是魏都区、水利局已于审计期间提供情况说明不需支出剩余的104万元拆迁补偿费。三是项目公司已将多计的监理费111642.53元、造价咨询费23160.49元、拆迁费1040000元调减，并调整相关账项。（材料见附件2：相关调账凭证复印件。）

3.多列支建设单位管理费85.63万元。项目公司已按照审计审定的189.88万元管理费，重新核算投资成本，将多列支的85.63万元调减，并调整相关账项。（材料见附件2：项目公司调账凭证复印件）

4.竣工财务决算报告编制不准确、决算报表不规范。该项目财务决算报告是由第三方河南省光明会计师事务所有限公司出具报告时关联数据删除，导致项目竣工财务决算表其他应付款3504007.84元该项数据缺失。审计期间已出具改正后的决算报告（详见附件3：竣工财务决算表复印件），该问题不涉及调整账目。在今后项目管理过程中，水利局将严格按照《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）、《基本建设财务规则》（财政部令第81号）编制竣工财务决算，确保决算准确、内容完整；严格按照《中华人民共和国会计法》的规定，编制财务会计报告，规范会计核算，切实加强财务管理。

5.未按规定及时编制竣工财务决算。由于施工单位工程资料整理滞后和疫情影响，致使决算编制滞后。在今后的项目管理中，市水利局严格管理，按照规定及时编制竣工财务决算。

（三）关于财务管理方面问题

1.餐厅补贴支出手续不完善。项目公司已将手续不完善的餐厅人员补贴费调减，不纳入建设管理费支出范围。此金额已包含在调减的建设单位管理费85.63万元中。（材料见附件2：项目公司调账凭证复印件）

2.项目资本金未能及时到位，导致多支付利息。该问题由项目公司各股东造成，费用由项目公司承担，不计入该工程财务费用，不纳入工程投资范围，已从“长期应收款”中调减。（材料见附件2：项目公司调账凭证复印件）

（四）关于项目建设管理方面问题

1.未按照图纸设计施工。施工中，根据实际需要，经参建各方商定局部调整了施工方案，并严格按规范施工，施工质量符合工程标准，市水利局在今后的项目管理中对局部调整施工方案的情况及时出具设计变更。（材料见附件4：施工单位情况说明、质量监督工作记录、工程移交协议书）

2.部分档案资料记录不真实、不准确。一是项目公司已与施工、监理单位核实，按照现场实际和监理记录，统一整理工程资料。二是滨河路一处过路钢管经核实正确的竣工图已于审计后期提供。（材料见附件5：施工、监理单位工程资料的情况说明）

3.未按规定移交工程建设档案资料。项目公司已按照工程档案管理规定，将工程资料移交市水利局档案室。（材料见附件6：工程资料移交清单）

4.未按合同约定签订补充合同确定预算价格。水利局已多次针对该问题召开协调会议，现项目公司、施工单位正对结算条款进行商议，下一步水利局加强督导双方尽快签订补充合同，严格执行《中华人民共和国合同法》中的相关规定，规范合同签订，确保合同签订合法、合规。（材料见附件7：水利局关于审计整改报告的通知、项目公司审计整改报告）

二、下步工作措施

一是严格项目建设程序。在今后项目管理中，市水利局将严格履行项目基本建设程序，确保项目依法依规顺利实施。要扎实编制项目初步设计文件和工程概算，认真履行立项审批程序；要严格按照批复的建设规模和建设内容实施工程，完工后及时进行竣工财务决算。

二是严格执行审计结果。在今后的项目建设中，扎实做好项目前期工作，强化项目的基础管理，完善工程、待摊费用等财务相关资料的收集整理和报审工作。

三是加强业务知识学习。水利局工程管理人员要加强学习《建设工程质量管理条例》等工程管理相关规定，提高管理水平，严格按程序、时间节点完成相关工作。

2021年10月14日   

许昌市水利局关于曹寨水厂配套管网项目

竣工财务决算审计决定书的整改报告

市审计局：

针对曹寨水厂配套管网竣工财务决算的审计决定（许审投决〔2021〕6号）提出的问题，市水利局高度重视，多次召开会议研究问题整改工作，督促曹寨水厂项目公司严格按相关规定执行并调整账目。目前，问题已整改完毕，现将具体情况报告如下：

一、问题整改情况

曹寨水厂配套管网项目公司已按照审计审定的189.88万元管理费，重新核算投资成本，将多列支的85.63万元已从“长期应收款”科目中调减，同时调增“管理费用”科目。（详见附件）

二、下步工作措施

一是严格执行审计结果。在今后的项目建设中，扎实做好财务管理，强化工程项目核算管理，如实列支相关费用，规范成本、费用支出管理，完善工程、待摊费用等财务相关资料的收集整理和报审工作。

二是加强业务知识学习。水利局工程管理人员要加强学习《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等工程财务决算相关规定，提高财务管理水平。

2021年10月14日